Annexe 1
Exemple de présentation du
tableau de flux de trésorerie à partir du résultat net des entreprises
intégrées
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Flux de
trésorerie liés à l'activité |
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Résultat net
des sociétés intégrées |
2 198 |
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Elimination
des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à
l'activité : |
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-
Amortissements et provisions - Variation
des impôts différés - Plus-values
de cession, nettes d'impôt - Quote-part
dans le résultat des sociétés mises en équivalence |
1 071 <202> <1 380> <80> |
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Marge brute
d'autofinancement des sociétés intégrées |
1 607 |
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Dividendes
reçus des sociétés mises en équivalence |
40 |
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Moins :
variations du besoin en fonds de roulement lié à l'activité |
443 |
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Flux net
de trésorerie généré par l'activité |
2 090 |
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Flux de
trésorerie liés aux opérations d'investissement |
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|
Acquisition
d'immobilisations |
<2 380> |
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Cession
d'immobilisations, nettes d'impôt |
1 820 |
|
Incidence des
variations de périmètres |
<2 440> |
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Flux net
de trésorerie lié aux opérations d'investissement |
<3 000> |
|
Flux de
trésorerie liés aux opérations de financement |
|
|
Dividendes
versés aux actionnaires de la société mère |
<200> |
|
Dividendes
versés aux minoritaires des sociétés intégrées |
<100> |
|
Augmentations
de capital en numéraire |
2 100 |
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Emissions
d'emprunts |
600 |
|
Remboursements
d'emprunts |
<100> |
|
Flux net
de trésorerie lié aux opérations de financement |
2 300 |
|
Incidence des
variations de cours des devises |
<90> |
|
Variation de
trésorerie |
1 300 |
|
Trésorerie
d'ouverture |
2 000 |
|
Trésorerie de
clôture |
3 300 |
Annexe 2
Exemple de présentation du
tableau des flux de trésorerie à partir du résultat d'exploitation des
entreprises intégrées
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Flux de
trésorerie liés à l'activité |
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Résultat
d'exploitation des entreprises intégrées |
986 |
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Elimination
des charges et produits sans incidence sur la trésorerie : |
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-
Amortissements et provisions |
1 071 |
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Résultat brut
d'exploitation |
2 057 |
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Moins :
variations du besoin en fonds de roulement d'exploitation |
393 |
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Flux net
de trésorerie d'exploitation |
2 450 |
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Autres
encaissements et décaissements liés à l'activité : |
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- Frais
financiers |
<270> |
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- Produits
financiers |
600 |
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- Dividendes
reçus des sociétés mises en équivalence |
40 |
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- Impôt sur
les sociétés, hors impôt sur les plus-values de cession |
<900> |
|
- Charges et
produits exceptionnels liés à l'activité |
200 |
|
- Autres |
<30> |
|
Flux net
de trésorerie généré par l'activité |
2 090 |
|
Flux de
trésorerie liés aux opérations d'investissement |
|
|
Acquisition
d'immobilisations |
<2 380> |
|
Cession
d'immobilisations, nettes d'impôt |
1 820 |
|
Incidence des
variations de périmètres |
<2 440> |
|
Flux net
de trésorerie lié aux opérations d'investissement |
<3 000> |
|
Flux de
trésorerie liés aux opérations de financement |
|
|
Dividendes
versés aux actionnaires de la société mère |
<200> |
|
Dividendes
versés aux minoritaires des sociétés intégrées |
<100> |
|
Augmentations
de capital en numéraire |
2 100 |
|
Emissions
d'emprunts |
600 |
|
Remboursements
d'emprunts |
<100> |
|
Flux net
de trésorerie lié aux opérations de financement |
2 300 |
|
Incidence des
variations de cours des devises |
<90> |
|
Variation de
trésorerie |
1 300 |
|
Trésorerie
d'ouverture |
2 000 |
|
Trésorerie de
clôture |
3 300 |
Annexe 3
Exemple d'information à
fournir en annexe sur les composantes de la trésorerie
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31/12/n |
31/12/n-1 |
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Caisse et comptes
à vue |
300 |
100 |
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|
Comptes à
terme venant à échéance dans un délai maximum de 3 mois à compter de leur
ouverture |
2 000 |
1 100 |
|
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|
|
SICAV et FCP
monétaires |
1 000 |
800 |
|
|
|
|
|
Trésorerie du
tableau des flux de trésorerie |
3 300 |
2 000 |
Annexe 4
Exemple d'information à
fournir en annexe sur les variations de périmètre
"Au cours de l'exercice, le
groupe a acquis 90 % de la société X. La trésorerie nette affectée à cette
acquisition s'analyse comme suit :
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Montant
décaissé par le groupe pour prendre le contrôle de X |
2 480 |
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|
Moins :
trésorerie de X |
<40> |
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Incidence de
l'acquisition de X sur la trésorerie du groupe |
2 440 |
L'incidence de l'acquisition de
X sur les autres rubriques du bilan du groupe est la suivante :
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Juste valeur
des autres actifs et dettes de X (à détailler) |
2 000 |
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Ecart
d'acquisition (2 480 – 9 % x 2 0401) |
644 |
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Intérêts
minoritaires (10 % x 2 0401) |
<240> |
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|
|
2 440 |