1
APPLICATIONS PRATIQUES :
Entreprise
du secteur négoce (produits plastiques, distribué au prof du bâtiment, et
grande distribution).
SA, 10 ans
d’existence, couverture régionale (10 départements)
40
salariés (3 cadres, 4 vendeurs et 2 télévendeurs, 15 magasiniers, 7 livreurs,
et 9 administratifs) ,
A - LE BILAN
ACTIF
|
N
|
N - 1
|
|
PASSIF
|
N
|
N - 1
|
|
Immob. Incorporelles |
212 |
219 |
|
Capital |
250 |
250 |
|
Constructions |
4889 |
4889 |
|
Réserves |
626 |
654 |
|
Autres immob. |
1357 |
1208 |
|
Résultat |
502 |
-28 |
|
Immob. Financières |
182 |
175 |
|
Provisions réglementées |
579 |
779 |
|
amortissements |
-1484 |
-1040 |
|
Total
capitaux propres |
1957 |
1655 |
Total des immob. nettes
|
5156 |
5451 |
|
Provisions
pour charges |
65 |
65 |
|
Stocks |
5658 |
6019 |
|
|
|
|
|
Clients |
7531 |
7894 |
|
Emprunt |
5720 |
6636 |
|
Autres créances |
807 |
773 |
|
Dettes fournisseurs |
10674 |
11009 |
|
Disponibilités |
987 |
1107 |
|
Dettes fiscales et sociales |
2175 |
2202 |
|
Charges constatées d’av. |
507 |
403 |
|
Autres dettes |
55 |
80 |
|
Total
des actifs circulants |
15490 |
16196 |
|
Total
des dettes |
18624 |
19927 |
|
TOTAL
ACTIF |
20646 |
21647 |
|
TOTAL
PASSIF |
20646 |
21647 |
B – LE COMPTE DE RESULTAT
|
|
N
|
N - 1
|
|
1
– CA HT |
44312 |
41164 |
|
Ct achats march.vendues |
-32807 |
-30114 |
|
2
– MARGE COMMERCIALE |
11505 |
11050 |
|
Ach. Mat.prem. et A.achats
et charges |
-2428 |
-2262 |
|
3
– VALEUR AJOUTEE |
9077 |
8788 |
|
Impôts et taxes |
-522 |
-386 |
|
Charges de personnel |
-5439 |
-5546 |
|
4
– EBE |
3116 |
2856 |
|
Autres charges et produits |
-410 |
-296 |
|
Dotations aux : |
|
|
|
Amortissements |
-332 |
-922 |
|
Provision sur stocks |
-52 |
-52 |
|
Provision sur clients |
-71 |
+489 |
|
5
– RESULTAT D’EXPLOITATION |
2251 |
2075 |
|
Charges financières |
-1437 |
-1494 |
|
6
– RESULTAT COURANT |
814 |
581 |
|
Résultat exceptionnel |
123 |
-381 |
|
Impôts société |
-435 |
-228 |
|
7
- RESULTAT |
502 |
-28 |
EXERCICE : ETABLIR LES CALCULS DE RATIOS
SUIVANTS :
|
|
N
|
N - 1
|
|
Le taux
d’autonomie global Capacité
de remboursement |
|
|
|
Rotation
des stocks Crédit
clients Crédits
fournisseurs |
|
|
|
Part personnel Part état Part actionnaires Part entreprise Part prêteurs |
|
|
2
APPLICATIONS PRATIQUES :
Entreprise
du fabrication de chaînes alimentaires destinés au prof de l’abattage).
SA, 4 ans
d’existence, couverture nationale
57
salariés en année N contre 39 an N-1 (10 techniciens au bureau d’étude) ,
A - LE BILAN
ACTIF
|
N
|
N - 1
|
|
PASSIF
|
N
|
N - 1
|
|
Immob. Incorporelles |
24 |
|
|
Capital |
250 |
250 |
|
Constructions |
677 |
380 |
|
Réserves |
5367 |
540 |
|
Autres immob. |
4655 |
2707 |
|
Résultat |
6158 |
4827 |
|
Immob. Financières |
329 |
304 |
|
Provisions réglementées |
|
|
|
amortissements |
-1462 |
-890 |
|
Total
capitaux propres |
11775 |
5617 |
Total des immob. nettes
|
4223 |
2501 |
|
Provisions
pour charges |
95 |
|
|
Stocks |
4109 |
3736 |
|
Emprunt |
3109 |
2210 |
|
Clients |
10850 |
5722 |
|
Dettes fournisseurs |
10440 |
5150 |
|
Autres créances |
1587 |
585 |
|
Dettes fiscales et sociales |
4755 |
1522 |
|
Disponibilités |
12652 |
2555 |
|
Autres dettes |
1547 |
7 |
|
Charges constatées d’av. |
60 |
22 |
|
Produits constatés d’avance |
1760 |
615 |
|
Total
des actifs circulants |
29258 |
12620 |
|
Total
des dettes |
21611 |
9504 |
|
TOTAL
ACTIF |
33481 |
15121 |
|
TOTAL
PASSIF |
33481 |
15121 |
B – LE COMPTE DE RESULTAT
|
|
N
|
N - 1
|
|
1
– CA HT |
42638 |
26566 |
|
Ct achats march.vendues |
-126 |
+438 |
|
2
– MARGE COMMERCIALE |
42512 |
27004 |
|
Ach. Mat.prem. et A.achats
et charges |
-25687 |
-16801 |
|
3
– VALEUR AJOUTEE |
16825 |
10203 |
|
Impôts et taxes |
-258 |
-150 |
|
Charges de personnel |
-8596 |
-6112 |
|
4
– EBE |
7971 |
3941 |
|
Autres charges et produits |
+68 |
+114 |
|
Dotations aux : |
|
|
|
Amortissements |
-686 |
-461 |
|
Provision sur stocks |
|
|
|
Provision sur clients |
|
|
|
5
– RESULTAT D’EXPLOITATION |
7353 |
3594 |
|
Charges/produits financiers |
+510 |
+806 |
|
6
– RESULTAT COURANT |
7863 |
4400 |
|
Résultat exceptionnel |
+22 |
+427 |
|
Impôts société Participation des salariés |
-1263 -464 |
|
|
7
- RESULTAT |
6158 |
4827 |
EXERCICE : ETABLIR LES CALCULS DE RATIOS
SUIVANTS :
|
|
N
|
N - 1
|
|
Le taux
d’autonomie global Capacité
de remboursement |
|
|
|
Rotation
des stocks Crédit
clients Crédits
fournisseurs |
|
|
|
Part personnel Part état Part actionnaires Part entreprise Part prêteurs |
|
|